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自治區國資委選聘審計評估中介機構管理辦法

第一章 總 則

第一條為進一步規范新疆維吾爾自治區人民政府國有資產監督管理委員會(以下簡稱自治區國資委)及履行出資人職責的國有獨資、國有控股和國有實際控制的企業(以下簡稱監管企業)選聘審計、評估中介機構工作,加強國有資產監管,維護國有資產權益,根據《中華人民共和國企業國有資產法》《中華人民共和國招標投標法》《企業國有資產監督管理暫行條例》和《企業國有資產評估管理暫行辦法》等法律法規和自治區國資監管實際,制定本辦法。

第二條本辦法適用于自治區國資委和監管企業選聘審計、評估中介機構的行為。

第三條自治區國資委按照公開、公平、公正、競爭、擇優的原則建立審計、評估中介機構備選庫(以下簡稱備選庫)。

第四條自治區國資委設立審計、評估中介機構選聘工作辦公室(以下簡稱選聘辦公室),辦公室主任由分管委領導擔任,成員由綜合處、財務監督管理處、產權管理處、政策法規處、企業監督處、機關紀委組成,選聘辦公室具體工作由綜合處負責。

第二章 審計、評估中介機構的服務范圍

第五條選聘審計中介機構的事項

(一)企業年度財務決算審計;

(二)企業清產核資專項審計;

(三)企業資產核銷專項審計;

(四)企業改制、股權轉讓中的清產核資、財務審計、離任經濟責任審計;

(五)法律法規規定或自治區國資委認為的其他需要聘用審計服務的事項。

第六條選聘評估中介機構的事項

(一)整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司;

(二)以非貨幣資產對外投資;

(三)合并、分立、破產、解散;

(四)非上市公司國有股東股權比例變動;

(五)產權轉讓;

(六)資產轉讓、置換;

(七)整體資產或者部分資產租賃給非國有單位;

(八)以非貨幣資產償還債務;

(九)資產涉訟;

(十)收購非國有單位的資產;

(十一)接受非國有單位以非貨幣資產出資;

(十二)接受非國有單位以非貨幣資產抵債;

(十三)法律、行政法規規定的其他需要進行資產評估的事項。

第三章、審計、評估中介機構的選聘

第七條 監管企業年度財務決算審計、需報自治區國資委審批事項所涉及的專項審計,除國家、自治區另有規定外,中介機構的選聘工作由自治區國資委組織實施;監管企業其他專項審計及各級子企業相關審計事項的審計中介機構選聘工作由監管企業自行組織實施。

第八條評估中介機構選聘工作按照產權持有單位委托的原則組織實施。對監管企業開展資產評估的,中介機構選聘工作由自治區國資委組織實施;對監管企業各級子企業開展資產評估的,中介機構選聘工作由監管企業自行組織實施。

第九條由自治區國資委組織實施的審計、評估中介機構選聘事項,主要采取招標、抽簽和直接委托等方式確定。

(一)單筆服務費用在人民幣50萬元以上的重大中介服務事項,采取面向社會招標的方式確定;

(二)單筆服務費用在人民幣10萬元至50萬元之間的中介服務事項,優先采取抽簽的方式,備選名單由選聘辦公室報主任辦公會審議后,采取相應的方式,確定最終中標機構;

(三)單筆服務費用在人民幣10萬元以下的中介服務事項,優先采取抽簽的方式,備選名單由選聘辦公室審議后,采取相應的方式,確定最終中標機構;

(四)單筆服務費用不到人民幣50萬元的中介服務事項,對于符合下列情形之一的,根據服務費金額報主任辦公會或選聘辦公室審議后,可以采取直接委托的方式從備選庫中確定。

1.時間較緊或范圍較小的臨時性項目;

2.只有一家符合條件的中介機構可供選擇的;

3.屬于原中介服務事項的后續服務或與原中介服務有密切關聯的其他服務事項,由原機構繼續提供中介服務,在工作質量效果、完成時限、減低費用等方面優于重新聘用中介機構的;

4.涉及國家機密或重要商業秘密項目。

第十條采取招標方式的,由自治區國資委委托有資質的招標機構,按照《中華人民共和國招標投標法》和財政部《委托會計師事務所審計招標規范》組織招標,也可自行組織進行。自行組織招標按以下程序進行:

(一)選聘辦公室制定招標工作方案,報主任辦公會審議,編制招標文件;

(二)選聘辦公室通過對外官方網站發布招標公告;采取邀請招標的,根據中介服務項目的具體要求確定邀請名單,并向相關中介機構發出投標邀請書;

(三)選聘辦公室就招標文件的有關事項進行答疑;收取投標文件,簽收保存;

(四)選聘辦公室組織開標、評標,評標預結果報主任辦公會審議,確定中標中介機構;

(五)自治區國資委通過對外官方網站公布中標結果,向中標中介機構發出中標通知書;

(六)自治區國資委、監管企業與中標中介機構簽訂業務服務合同。

第十一條抽簽方式按以下程序進行:

(一)選聘辦公室根據中介服務項目的具體要求,并結合備選庫庫內機構的執業情況對符合條件的中介機構進行初步篩選;

(二)選聘辦公室將中介服務項目事宜通知進入初步篩選范圍的中介機構,相關中介機構收到通知后兩日內對通知事項進行書面答復;根據中介機構答復情況以及服務費用范圍,擬定抽簽名單,報主任辦公會或選聘辦公室審議確定;

(三)選聘辦公室以書面形式向符合條件的中介機構發出抽簽通知;

(四)選聘辦公室組織中介機構在指定時間、地點參加抽簽,機關紀委現場監督;

(五)選聘辦公室現場公布抽簽結果,選聘辦公室成員及擬中標中介機構簽名確認;

(六)自治區國資委、監管企業與中介機構簽訂業務服務合同。

第十二條直接委托方式按以下程序進行:

(一)選聘辦公室根據中介服務項目的具體要求,并結合備選庫庫內機構的執業情況確定選聘對象;

(二)選聘辦公室邀請選聘對象就服務項目的范圍、標準、費用、雙方權利義務等事項進行談判,確定選聘結果;

(三)自治區國資委、監管企業與中介機構簽訂業務服務合同。

第十三條監管企業組織實施的審計、評估中介機構選聘事項,由監管企業按照《中華人民共和國招標投標法》及其他相關法律法規要求面向社會自行選聘;涉及監管企業及其子企業混合所有制改革、破產重組或影響職工利益的審計和資產評估事項,須參照本辦法在備選庫內選擇確定。選聘結果報自治區國資委備案。

第十四條設在異地的監管企業或監管企業涉及自治區地域之外、境外的審計、評估業務,須由自治區國資委組織實施的,由自治區國資委委托監管企業在當地按照《中華人民共和國招標投標法》及其他相關法律法規進行選聘。選聘結果報自治區國資委備案。

第十五條中介機構服務費用,采用招標方式確定的,以簽訂的業務委托合同金額為準;采用抽簽和直接委托方式的,由選聘辦公室、監管企業參考政府有關部門確定的收費標準和市場價格與中介機構協商確定。

第十六條因服務范圍變化等因素導致發生的不可預見費用,根據實際發生額,追加支付。

第十七條同一監管企業的財務審計和資產評估必須委托不同的中介機構進行;監管企業年度財務決算審計委托同一個中介機構的,原則上不得連續超過3年,國有控股上市公司原則上不得連續超過5年。

第四章、審計、評估中介機構備選庫管理

第十八條選聘辦公室負責備選庫的建庫及日常管理工作,重大事項報主任辦公會審議決定。

第十九條審計、評估中介機構進入備選庫應同時具備下列基本條件:

(一)依法設立,具有相應的執業資質,正常執業年限在3年以上;

(二)有固定的工作場所、健全的組織機構和完善的內部管理與控制制度;

(三)審計中介機構注冊會計師人數不少于10名(含10名);評估中介機構注冊評估師不少于5名(含5名);

(四)審計中介機構近兩年年平均營業收入100萬元以上,評估中介機構近兩年年平均營業收入50萬元以上;

(五)具有與委托項目相關的執業資格、業務經歷和經驗,且業績優良;

(六)資信良好,近三年未受到有關部門或行業協會處罰,并在承辦國有企業審計、評估工作中沒有出現重大審計、評估質量問題和不良記錄;

(七)自治區國資委規定的其他條件。

第二十條申請進入備選庫的審計、評估中介機構,需要提交的資料:

(一)申請表;

(二)審計、評估中介機構基本情況,包括人員構成、部門設置、內部管理制度、資產狀況、執業業績等;

(三)營業執照復印件;

(四)審計、評估中介機構執業資格證書復印件;

(五)相關專業執業人員執業證書復印件;

(六)上年度通過有關部門年檢的有關資料;

(七)行業協會出具的無違規證明;

(八)自治區國資委要求的其他資料。

第二十一條備選庫中的審計、評估中介機構名稱、住所、法定代表人、資質、執業人員和聯系方式等發生變更的,應自變更之日起30個工作日內報選聘辦公室備案。

第二十二條 自治區國資委對審計、評估中介機構的服務質量、執業情況及工作成效等方面實行動態跟蹤和評價,并建立備選庫進入、退出機制,必要時進行調整。

有下列情形之一的審計、評估中介機構退出備選庫:

(一)發現有弄虛作假、惡意串通等不誠實行為的;

(二)泄露國家機密或企業商業秘密的;

(三)執業水平、執業質量不高,出具的中介執業報告經專家審查有重大質量問題或與實際情況嚴重不符的;

(四)因工作失誤使被服務單位或委托方遭受重大損失的;

(五)因服務態度差、工作力度不夠等原因受到委托單位或自治區國資委相關業務處室舉報、投訴,經調查屬實的;

(六)受到有關部門或行業協會處罰的;

(七)自治區國資委認定的其他應當退出的事項。

第五章、工作監督與責任

第二十三條中介機構及其執業人員,應當依法獨立、客觀、公正地履行職責,為自治區國資委和監管企業提供真實可靠的業務報告;必要時自治區國資委或監管企業對中介機構出具的報告組織專家審核或評審,根據評審意見要求中介機構進行補充完善或作出說明。

第二十四條中介機構及其人員存在工作過失、出具虛假不實報告的,在提供服務過程中涉嫌有違法違規行為的,自治區國資委或監管企業可以暫停其中介服務。經查實的,自治區國資委視情節輕重限制相關機構從事監管企業中介業務、取消備選庫資格、要求賠償經濟損失、通報行業主管部門、移送司法機關追究刑事責任;監管企業可以要求賠償經濟損失。

第二十五條自治區國資委或監管企業工作人員在中介機構選聘工作中,應遵守廉潔自律規定,自覺接受監督,不得利用工作之便獲取任何不正當利益。與中介機構有利害關系的,應主動申請回避。

第二十六條自治區國資委或監管企業工作人員在中介機構聘用工作中徇私舞弊、謀取不正當利益的,視情節輕重給予批評教育或追究黨紀政紀責任;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關處理。

第二十七條中介機構選聘過程中有違反本辦法規定的,自治區國資委或監管企業有權重新選聘。

第六章附 則

第二十八條除自治區國資委監管企業以外的區屬國有及國有控股企業發生需經自治區國資委備案、審核的事項,需要聘用中介機構的,參照本辦法執行。本辦法所稱的“以上”“以下”,包括本數。

第二十九條國有控股上市公司進行資產評估、審計等服務需委托中介機構時,國家有明確規定的,按國家有關規定執行,沒有明確規定的按照本辦法執行。

第三十條 本辦法由自治區國資委負責解釋,自印發之日起實施。原《新疆維吾爾自治區人民政府國有資產監督管理委員會選聘審計評估中介機構管理辦法(修訂稿)》(新國資發〔2017〕315號)同時廢止。

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